Покупка лекарств может стать серьезным ударом по бюджету. Однако есть способ частично компенсировать понесенные расходы. Налоговые новшества в 2025 году коснулись порядка получения социального налогового вычета при покупке лекарственных препаратов. Жители России могут получить назад 13% от суммы, уплаченной за лекарства (максимальный размер установлен законом). Такое положение касается покупки абсолютно любых медпрепаратов, назначенных врачом.
Разберемся, при каких условиях можно рассчитывать на налоговый вычет при покупке фармацевтических средств, какие документы нужно предоставить и сколько времени потратить на оформление.
Что такое налоговый вычет
Налоговым вычетом называется сумма, которую государство возвращает гражданину с уплаченного налога или на которую уменьшается налогооблагаемая база. Социальный налоговый вычет предоставляется при покупке лекарств, при оплате медицинских или образовательных услуг, оплате спортивных секций, а также участии в благотворительности или при дополнительном пенсионном страховании.
Оформить социальный налоговый вычет при покупке лекарств в 2025 году разрешается не только за предыдущий год, но и за 2023 и 2022 год. Для этого необходимо оформить налоговые декларации за каждый год отдельно. Однако стоит учесть, что неиспользованный остаток социального налогового вычета нельзя перенести на следующий год.
Кто может получить социальный налоговый вычет
На получение социального налогового вычета могут рассчитывать только те, кто является налоговым резидентом Российской Федерации (платят НДФЛ 13% и более). Этот статус получают люди, которые безвыездно проживает на территории страны не менее 183 дней подряд в течение одного года. Налоговые резиденты обязаны уплачивать налоги со всех своих доходов, будь то заработная плата, дивиденды, арендная плата или доходы от бизнеса.
Важно отметить, что налоговый вычет доступен не только гражданам России, но и иностранцам, а также лицам без гражданства. Подтвердить статус налогового резидента РФ можно, создав личный кабинет налогоплательщика, подав заявление по почте или лично.
Самозанятые граждане не могут претендовать на получение налогового вычета, поскольку платят налог с дохода не 13%, а 4% или 6%. Исключением являются случаи, когда самозанятый одновременно работает по трудовому или гражданско-правовому договору, или платит 13% НДФЛ за другие доходы. Тогда он может обращаться за получением вычета.
При покупке каких лекарств можно оформить вычет
Раньше россияне могли получить налоговый вычет только при покупке лекарств из списка, утвержденного правительством. Однако в 2019 году это правило было отменено. Теперь можно вернуть часть суммы за любые фармацевтические препараты, независимо от их стоимости. Обязательное условие — наличие рецепта на каждый медикамент.
По условиям предоставления налогового вычета налогоплательщик может вернуть средства, потраченные не только на лекарства для себя, но и для членов своей семьи: супруга, родителей, детей до 24 лет (если они обучаются очно), а также на подопечных до 18 лет.
Какой рецепт должен выписать врач
В Налоговом кодексе РФ, (п. 1 ст.219) закреплено, что социальный налоговый вычет человек может получить с учетом стоимости всех лекарств, которые ему назначил врач. Поэтому налогоплательщику необходимо иметь рецепт на все медицинские препараты, выписанные для лечения.
Правила оформления и выдачи рецептов в налоговые органы установлены приложением № 3 к совместному приказу Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В соответствии с этим документом на экземпляре рецепта в центре бланка проставляется специальный штамп, предназначенный для налоговых органов. На рецепте также должны быть подпись и печать врача и печать медицинского учреждения. Кроме того, в рецепте указывается МНН лекарственного препарата, при его отсутствии – группировочное или химическое наименование, а при их отсутствии торговое наименование. Прописаны должны быть форма выпуска, дозировка и количество упаковок.
Если посмотреть, что говорят пользователи соцсетей об оформлении налогового вычета, то мнения встречаются разные. Россияне, в частности, рассказывают, что, если заранее планировать получение налогового вычета и последовательно собирать необходимые документы, то получить данную налоговую льготу можно без проблем. Однако пользователи жалуются, что медики пишут названия лекарств на обычной бумаге, а не выписывают рецепт по установленной форме. Тогда у гражданина возникают сложности с оформлением вычета и приходится тратить много времени. Тем не менее, если задаться целью, то налоговый вычет вполне реально получить.
Может ли врач отказать в выписке рецепта
Врач не имеет права отказать гражданину в выдаче рецепта даже на безрецептурный препарат, если он необходим для получения налогового вычета. Минздрав России разъяснил, что если пациент обращается в медицинскую организацию за рецептом на лекарство, назначенным по медицинским показаниям (независимо от условий его отпуска из аптек), отказ в выдаче рецепта для налогового органа не обоснован.
В то же время, иногда лекарства приходится покупать пациентам, которые лечатся в стационаре. Минфин России пояснил, что в таком случае вместо рецепта в качестве подтверждения расходов на покупку препаратов допускается предоставлять выписку из медицинской карты, в которой должно быть записано назначение врача.
Размер суммы, которую можно вернуть
Налоговый кодекс устанавливает максимальные суммы для расчета социального налогового вычета на одного человека.
В 2025 году максимальный размер не облагаемой налогом суммы был увеличен на 30 тыс. рублей. Теперь на все социальные расходы она установлена на уровне 150 тыс. рублей в год в целом (кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения) по расходам за 2024 год. То есть, пациент при соблюдении определенных условий, сможет вернуть 13% от 150 000 рублей, что составит максимум 19 500 рублей.
Рассмотрим на примере, как рассчитывается налоговый вычет. Допустим, гражданин за год уплатил налог НДФЛ в размере 50 тыс. рублей. За год он потратил на медикаменты 10 тыс. рублей. Налоговый вычет в таком случае для него составит 10 000 х 0,13 = 1300 рублей.
Однако, если на получение вычета налогоплательщик подаст заявление в 2025 году, а траты были сделаны ранее — в 2022-23 годах, то максимальная сумма составляет 120 тыс. рублей. Лимиты не устанавливаются только в случае оплаты дорогостоящего лечения.
Обращаем внимание, что:
- размер вычета зависит от общей суммы уплаченных налогов. Если она окажется недостаточной, то и выплата будет меньше;
- максимальный размер включает в себя налоговые льготы на все социальные нужды. Если человек желает получить налоговую льготу за лекарства, медицинские услуги, обучение и т. д., то общая сумма вычета не может быть больше максимально допустимой по закону;
- если весь вычет не использован в текущем году, то остаток не переносится на следующий.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Условием получения налогового вычета является не возраст, а уплата налогов в том периоде, за который человек хочет вернуть денежные средства. Пенсии и социальные пособия не облагаются налогом, поэтому в таком случае вычет не положен. А вот если пенсионер работал по трудовому договору или получил доходы, облагаемые налогом (от продажи недвижимости или сдачи ее в аренду), то он может претендовать на вычет на общих основаниях.
Порядок оформления налогового вычета
Для получения социального налогового вычета по расходам на лекарства в 2025 году (за предыдущий год или не более трех предыдущих лет) нужно собрать комплект документов:
- налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ (в срок до 30 апреля текущего года, чтобы получить вычет за расходы, сделанные в 2024 году). Ее можно подать на бумажном носителе или в электронном через “Личный кабинет налогоплательщика”).
- оригинал рецепта со специальным штампом для налоговой службы;
- оригиналы и копии подтверждающих оплату лекарств документов;
- оригинал и копию документа, подтверждающего родство (если оплачивались лекарства для члена семьи).
Если пациент лечился в стационаре и покупал лекарства за счет собственных средств, то подтверждающим документом может служить не рецепт, а выписка из медицинской карты о назначении врачом лекарств.
Камеральная проверка декларации длится три месяца, На вынесение решения по выплате отводится еще 10 дней. При положительном решении средства перечисляются на банковский счет налогоплательщика в течение 30 дней. Если во время проверки потребуются уточнения, то срок считается заново.
Как получить вычет через работодателя
По месту работы можно оформить вычет в течение текущего года, не дожидаясь его окончания. Для этого нужно:
- получить от налоговой уведомление о праве на вычет. Сведения ( заявление и документы) можно подать в налоговую инспекцию лично или через “Личный кабинет налогоплательщика” );
- написать заявление работодателю (уведомление о праве на вычет работодатель получит от налоговой).
Таким образом, бухгалтерия не будет удерживать с сотрудника НДФЛ при выплате зарплаты на сумму подтвержденного налоговой инспекцией размера вычета.
Если в текущем году работник получит не всю сумму, указанную в налоговом уведомлении, то на следующий год можно будет оформить получение недостающей суммы в таком же порядке.
Текст: Елена Бадьина
Фото: iStock.com ( Caiaimage/Agnieszka Wozniak, fizkes)
